Изменения в налоговом законодательстве для предпринимателей на УСН и ПСН

Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы», а также плательщики патентной системы (ПСН) получили возможность уменьшать свои налоговые обязательства на сумму страховых взносов, уплаченных до момента их фактической уплаты, согласно статье 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

С 2024 года максимальная сумма фиксированных страховых взносов, которую можно учитывать, составляет 49 500 рублей. Это важное изменение позволит многим предпринимателям значительно снизить свои налоговые нагрузки.

Важно отметить, что взносы в размере 1% от доходов, превышающих 300 тысяч рублей, также могут учитываться как в текущем, так и в следующем году. Это нововведение создаст дополнительные возможности для планирования налоговых выплат.

Для налогоплательщиков, которые используют наемных работников, предусмотрено право уменьшать сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, однако не более чем на 50% от их величины. Данное условие направлено на поддержку предпринимателей, которые создают рабочие места и обеспечивают социальные гарантии своим сотрудникам.

С 2024 года плательщики специальных налоговых режимов будут обязаны представлять уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов по установленной форме (КНД 1110355) не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Это значит, что последний срок для уведомления по авансовым платежам по УСН за 9 месяцев 2024 года будет 25 октября 2024 года. Важно помнить, что за несвоевременное представление уведомлений будет начисляться пеня, что дополнительно подчеркивает необходимость соблюдения сроков.

Таким образом, новые изменения в налоговом законодательстве создают более гибкие условия для предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения и патентной системе, и предоставляют им дополнительные инструменты для оптимизации налоговых обязательств.