Офшорная компания как вариант ведения бизнеса: особенности работы и способы регистрации

В периоды экономических кризисов владельцы компаний или те, кто только начинает задумываться о регистрации бизнеса, стремятся уменьшить финансовые затраты, особенно налоговые. В этом контексте слово «офшор» становится все более популярным.

Офшорная зона - это территория с выгодными условиями для бизнеса:

• Уменьшенное налогообложение;
• Конфиденциальность сделок и информации об участниках;
• Упрощенное оформление документов;
• Отсутствие проверок финансовой отчетности со стороны государственных ведомств.

Компания, зарегистрированная в офшорной зоне, может стать эффективным инструментом комфортного и безопасного предпринимательства. Стоит, однако, помнить, что перед применением такого инструмента необходимо тщательно изучить его особенности.

Статья "Доля офшоров в мировых торговых активах"

Популярность офшоров в настоящее время объясняется использованием схем налоговой оптимизации, которые сочетают простоту администрирования. Но в последние годы в оффшорных юрисдикциях появилось политическое давление со стороны США и Организации экономического сотрудничества и развития, которое объясняется борьбой за налоговые поступления.

Тем не менее, оффшорные юрисдикции, такие как Великобритания, Голландия, Ирландия, Швейцария, играют значительную роль в движении мирового капитала. Об этом свидетельствуют данные в международных банковских операциях, где их доля составляет 38%. Одновременно доля оффшорных юрисдикций в мировых финансовых активах остается стабильной на протяжении последних лет.

Статистика показывает, что оффшорные инвесторы быстро приспосабливаются к новым условиям и придерживаются усложненных требований регулирования. Новшеством 2018 года стало введение системы автоматического обмена налоговой информацией ОЭСР, которая уже была подписана 105 странами, включая Россию. Это означает, что налоговые органы стран-участниц могут получать информацию о бенефициарах компаний, открытых в оффшорах.

Однако, вероятность уменьшения значимости оффшоров в новых условиях невелика, поскольку эти структуры обладают достаточным потенциалом для адаптации и изменения в соответствии с изменяющимися обстоятельствами.

Изучение специалистами Лаборатории международного движения капитала МГИМО показало, что в последние годы наблюдается высокая активность офшорных компаний и офшоропроводящих государств как в экспорте прямых зарубежных инвестиций (ПЗИ) из России, так и в импорте прямых иностранных инвестиций (ПИИ) в Россию. Эта тенденция отражена в изменении показателей, приведенных в таблице 2.

Доля офшорных компаний и офшоропроводящих государств в прямых инвестициях России постепенно возрастала в период с 2009 по 2013 гг., однако в 2014 и 2015 гг. этот показатель замедлился. С 2017 года замечен начало роста их роли в экономике России.

При этом, приток прямых иностранных инвестиций в Россию в значительной степени зависит от офшорных компаний (66%) и офшоропроводящих стран (22%). Данный тренд нормализовался в последнее время, а масштаб использования офшоров российскими инвесторами возвращается к уровню, существовавшему до политического кризиса и санкций.

Открытие офшорной компании для резидента РФ имеет свои плюсы и минусы. Среди преимуществ можно выделить удобный формат работы офшорных компаний с крупными финансовыми центрами, расположенными в США, Великобритании, Люксембурге, Нидерландах и Ирландии. Также через подобные офшорные компании можно проводить операции с займами и ценными бумагами, что позволяет обеспечить конфиденциальность, оптимизировать налоги и повысить защиту прав собственности.

Фирмы, зарегистрированные в офшорах и контролируемые резидентами РФ, называются «контролируемыми иностранными компаниями» (КИК). Для них предусмотрена особая система налогообложения, в ряде случаев прибыль КИК может быть освобождена от налога. Однако эта льгота предусмотрена только для некрупных предприятий, ведущих активную деятельность, расположенных в государствах ЕС, для трастов, частных фондов и других.

Несмотря на налоговые преимущества, офшорные компании, ведущие свою деятельность на территории России, сталкиваются с некоторыми ограничениями. Например, такие фирмы не могут принимать участие в государственных закупках в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Офшорная компания, предоставляющая свои услуги на территории РФ, обязана зарегистрироваться в российской налоговой инспекции и платить налоги, как любая российская компания. Если это не будет сделано, уплачивать налоги придется ее контрагенту, что может стать серьезным препятствием для заключения договоров.

Наконец, прибыль иностранных юридических лиц, полученная от внешнеторговых операций, связанных с закупкой, товарообменом и экспортом в РФ продукции и услуг, не облагается налогами в России. Однако, если есть желание открыть в России постоянное представительство, нужно обязательно обратиться в местный налоговый орган.

В данной статье мы расскажем о том, как зарегистрировать офшорную компанию. Эта процедура требует определенных навыков, но если вы собираетесь пройти ее впервые, то можете воспользоваться услугами посредников, которые помогут вам в данном вопросе.

Если вы решили зарегистрировать компанию самостоятельно, то сперва необходимо выбрать территорию и изучить правила регистрации компаний. Затем обратитесь к регистрационному агенту в выбранной стране с запросом о регистрации вашей фирмы. Агент запросит у вас перечень информации, которая будет необходима для регистрации вашего офшорного бизнеса, в том числе паспорта бенефициара, акционеров и директоров, являющихся необходимыми, если вы не намерены использовать номинальный сервис, банковскую рекомендацию, описание сферы деятельности компании и копии оплаченных счетов (например, за коммунальные услуги).

Регистрационный агент ознакомится с полученными документами и сообщит вам стоимость процедуры регистрации компании, которая будет на 30-50% меньше, чем если бы вы проходили ее через посредников.

Но следует помнить, что регистрационные агенты работают по предоплате, поэтому при выборе такого специалиста необходимо быть осторожным и обязательно проверять его репутацию. Регистрация займет несколько недель, а в последующие годы необходимо будет общаться с регистрационным агентом раз в год, чтобы оплатить очередную пошлину.

Если же вы хотите зарегистрировать компанию через посредника, то следует отметить, что процедура открытия компании через посредника отличается большей эффективностью. В данном случае, вы уже общаетесь не с регистрационным агентом, а с представителем российской фирмы-посредника. Проверка предоставленных вами документов также займет меньше времени. Стоимость регистрации, ежегодной пошлины и номинального сервиса зависит от репутации офшорной зоны. Самые дорогие офшоры находятся в Бельгии и Швейцарии, регистрация стоит 8000–12 000 евро, ежегодная пошлина в Бельгии составляет около 12 000 евро, в Швейцарии - она рассчитывается индивидуально. Номинальный сервис включен в ежегодную пошлину. Дешевле обойдется офшор на Сейшелах: стоимость регистрации составит около 600 долларов, номинальный сервис — 500 долларов, а пошлина — 450 долларов. При этом на регистрацию потребуется от одной до трех недель. Кроме того, у посредников есть возможность приобрести уже готовую фирму.

Таким образом, при выборе способа регистрации офшорной компании необходимо учитывать репутацию регистрационного агента или посредника, стоимость процедуры и необходимые документы.

Как правомерна покупка готовой офшорной компании?

Приобретение готовой оффшорной компании сводится к ее переоформлению на нового владельца и занимает от одного часа до нескольких дней, при этом ее стоимость обойдется в 600 долларов или больше. Кроме того, определить время, когда Вы становитесь ее собственником, может быть трудно из-за политики конфиденциальности, которая распространяется на оффшорные зоны. Чистота компании, которую Вы купите, зависит от добросовестности посредника, а его репутация, соответственно, является единственным гарантом.

Приобретение готовых оффшорных компаний - распространенная практика. Многие предприниматели используют этот метод, даже если им нужна обычная российская компания.

Необходимость регистрации фирмы в оффшорной зоне зависит от характера Вашего бизнеса. Если государственные заказы и престиж Вашей компании как российского производителя товаров и услуг являются приоритетными, или если Вашему бизнесу могут быть предоставлены налоговые преференции в России (например, при размещении производства в специальной экономической зоне), то преимущества от регистрации оффшора бесполезны. Однако, если вы собираетесь заключать сделки на территории России, то следует уделить особое внимание особенностям налогообложения. Несмотря на это, эффективные налоговые структуры все еще остаются возможными, но из-за большого интереса, проявляемого к оффшорным зонам за последнее время, Вам потребуются квалифицированные международные налоговые специалисты. Однако, в остальном использование офшорного бизнеса оправдано, главное - правильно выбрать зону для его регистрации.

Фото: freepik.com